Налоговые льготы и IP Box
Разберём, на какой льготный режим вы можете претендовать. Покажем, к чему привязана льгота в каждой стране, где мы работаем, и что нужно, чтобы её сохранить.
R&D uplift, capped
Предел надбавки к затратам
30% of the spend
30%
Free zone, Emirates
Ставка в свободной зоне ОАЭ
0%, conditions apply
0% при выполнении условий
Когда нужен льготный налоговый режим
Продукт зарабатывает на лицензиях
Вы получаете доход, когда другие пользуются тем, что вы создали. Эти режимы написаны именно под такой доход.
Вы выбираете страну для разработки
Команда может работать в разных местах. Какая льгота вам доступна, зависит от того, где работу на деле выполняют и оплачивают.
Технологию вы купили на стороне
Ядро продукта купили или разработал кто-то другой. От того, что сделано своими силами, а что куплено, зависит, какая часть прибыли попадёт под пониженную ставку.
Вам пообещали нулевую ставку
Вам сказали, что адреса в зоне достаточно. Но не сказали, к чему эта ставка применяется и какие условия нужно соблюдать дальше.
Льгота заявлена, но не обоснована
Пониженная ставка уже стоит в декларации, а досье под неё никто не собрал. При проверке заявление подтверждает именно досье.
Ваш режим проверяют
Режим, на который вы опираетесь, проверяют или уже изменили. Что будет с теми, кто уже в нём, и что будет с новыми — это два разных вопроса.
Как выбирают льготный режим
Льготные режимы бывают двух видов. Первый снижает налог на доход от интеллектуальной собственности. Какая часть этого дохода попадёт под льготу, считают от исследований, которые компания оплатила сама. Второй привязывает ставку к статусу — зоне, лицензии, штаб-квартире. Ставка действует, пока соблюдаются условия.
Перед выбором стоит знать, что у них общего. Льгота идёт за содержанием, поэтому один адрес ничего не меняет. А страны, где действуют такие режимы, проверяют их друг у друга. Режим могут изменить, поставить на проверку или закрыть для новых компаний, дав время тем, кто уже в нём.
Что вы получаете
- Режимы, которые вам доступны
- К чему привязан каждый из них
- Долю прибыли под льготой
- Досье, которое подтверждает льготу
- Условия, при которых льгота прекратится
К чему привязана льгота
- Какие активы подходят. Патент и программа под защитой авторского права — да. Маркетинговый актив, например товарный знак, под такие режимы не подпадает никогда.
- Кто оплатил разработку и какую её часть сделали внутри компании. И сколько купили или заказали у связанной стороны.
- Где работают люди и где принимают решения. Статус дают за содержание, и проверяют тоже содержание.
- Что это за доход. Лицензионный платёж, часть цены продажи и прибыль от отчуждения считают отдельно.
- Что придётся хранить и как долго, чтобы подтвердить заявление спустя годы.
Где находится льгота
Кипр
Режим европейского образца для дохода от интеллектуальной собственности. Часть квалифицируемой прибыли выводят из налоговой базы. Размер этой доли рассчитывают, его не берут на веру.
ОАЭ
Ставка привязана к статусу в свободной зоне. На квалифицируемый доход — 0%, пока выполняются все условия. Если одно из них перестало выполняться, статус теряют с первого дня периода.
США
Вычет для местной корпорации по доходу, заработанному за рубежом. Он зависит от того, где находится заказчик, поэтому может достаться и компании, которая ведёт исследования в США.
Сербия
Режим для дохода от интеллектуальной собственности. Сейчас его проверяет группа стран, которая оценивает такие режимы. Это стоит учесть, прежде чем строить на нём планы.
Гонконг
Режим для интеллектуальной собственности. Его сразу построили по согласованному стандарту и признали безвредным. Поэтому долю под льготой здесь считают так же, как и везде.
Оман
Для компаний есть одна основная ставка и пониженная — для малых, если они выполняют условия. Всё сверх этого зависит от статуса, а у статуса свои требования.
Катар
Льгота привязана к статусу в зоне и в финансовом центре. Оба режима признаны безвредными при действующих требованиях к содержанию. Именно для этого требования к содержанию и введены.
Бахрейн
Взаимная проверка отмечает здесь требование к содержанию, которое действует с начала 2019 года. Замечаний к нему нет. Режима для интеллектуальной собственности здесь нет.
Саудовская Аравия
Льгота приходит со статусом региональной штаб-квартиры. Обязательные виды деятельности нужно начать в течение шести месяцев после получения лицензии, а не менее трёх факультативных — в сроки программы.
Источники: льгота по режиму для интеллектуальной собственности зависит от исследований, которые компания оплатила сама, а надбавка за купленное на стороне, если страна её разрешает, ограничена 30% квалифицируемых затрат. Режимы проходят взаимную проверку, результаты публикуют. В Эмиратах ставка — 0% на квалифицируемый доход; если условие нарушено, статус теряют с начала периода.
Этапы работы
Что это за доход — 1 неделя.
Сначала разделим потоки дохода: лицензионные платежи, продажи, в цену которых входит технология, доход от услуг и всё, что под режим не попадёт никогда.
Режимы написаны под определённые виды дохода, а у компании их несколько.
Кто оплатил разработку.
Восстановим расходы на актив: что компания сделала сама, что заказала у несвязанных сторон, что получила от связанных и что купила целиком.
Долю под льготой считают именно по этому разделению. Поэтому его собирают по счетам и договорам.
Какие режимы вам реально доступны.
Вы получите короткий список. У каждого пункта будет условие, от которого он зависит. Отдельно отметим режимы, которые открыты на бумаге, но закрыты на деле.
Сколько льгота даёт и во что обходится.
У каждого режима есть постоянные расходы: содержание, которое надо поддерживать, документы, которые надо хранить, отчётность. Поддерживать содержание вместе с вами мы будем по отдельной договорённости. И выгоду, и расходы сравним до подачи.
Заявление и досье — одновременно.
Заявление и доказательства готовят вместе. На первую проверку отвечает именно досье. Если собирать его позже, придётся восстанавливать то, что никто не сохранил.
Как сохранить льготу, пока бизнес меняется.
Найм за границей, покупка актива или смена собственника могут сдвинуть долю под льготой или сам статус. А пересчёт льготы в следующие годы — работа по договорённости.
Наши услуги по налогам и учёту собраны в одном направлении — «Налоги и учёт».
FAQ
Обсудить
Задание
Поговорите с нашей командой
Поговорите с нашей командой.
Расскажите нам о своей задаче —
мы поможем вам в этом в любой юрисдикции.