Сопровождение по корпоративному налогу
Поможем выбрать налоговые позиции компании и защитить их. Подготовим декларацию и расчёт, разберём, какая страна вправе облагать вашу прибыль, обоснуем цены внутри группы. Под каждую позицию соберём доказательства.
Global minimum tax
Глобальный минимум
15%
15%
Group threshold
Порог для группы
750 million euro
750 млн евро
Когда нужно налоговое сопровождение
Приближается первая налоговая декларация
Компания отработала год, но никто ещё не решил, как учитывать её доход. Позиции первой декларации потом повторяются каждый год.
Вы выставляете счета за границу
Договор подписан в одной стране, работа сделана в другой, клиенты — в третьей. Уже неочевидно, какая страна вправе облагать какую часть прибыли.
Компании группы выставляют счета друг другу
Одна компания берёт с другой плату за услуги, лицензии или финансирование. Если никто не записал, почему цена именно такая, её потом определит кто-то другой.
Пришло письмо из налоговой
У вопроса есть срок, и он короткий. Ответить можно только тем, что уже собрано в деле.
Декларацию сдают, но позиции никто не выбирал
Декларация уходит каждый год, но решения внутри неё никто не принимал. Так продолжается до первой проверки.
Что входит в налоговое сопровождение
Налоговая позиция — это довод о фактах. Он сильнее всего, когда юридический разбор и документы по сделкам описывают одни и те же операции. Записывают этот довод в декларации.
Эта услуга — текущая налоговая отчётность и её обоснование. Мы работаем с учётом, уже закрытым за период, а вести сам учёт — задача бухгалтерского сопровождения. Выбрать режим с более низкой ставкой — отдельный вопрос. О нём — в разделе про льготные режимы.
Что вы получаете
- Декларацию, которую можно защитить
- Записанное обоснование каждой позиции
- Обоснованные цены внутри группы
- Сроки без авралов
- Один согласованный ответ налоговой
Что мы готовим и защищаем
- Декларацию и расчёт. Построчно сверим их с отчётностью.
- Разбор, какая страна вправе облагать каждый поток прибыли. Посмотрим на договоры, людей и документы об исполнении. Адрес клиента сам по себе ничего не решает.
- Вычеты, убытки и корректировки. К каждому приложим обоснование.
- Цены между компаниями группы и файл, который их подтверждает.
- Переписку с налоговой: вопросы, доначисления и сроки на возражения.
Что остаётся на вашей стороне
- Подпись. Декларацию сдаёте вы или мы по вашей доверенности.
- Коммерческие факты: кто делает работу, где он её делает и что написано в договоре.
- Уплата самого налога в сроки, которые устанавливает страна.
- Учёт и отчётность. Их ведёт бухгалтерское сопровождение, это отдельная услуга.
Если группа большая
Некоторые страны ввели глобальный минимальный налог. Там у групп выше порога появляется ещё один слой правил — поверх правил каждой страны. Он касается только международных групп такого размера. Если ваша группа ниже порога, эти правила к вам не относятся.
Мы скажем, на какой вы стороне. От этого зависит, что собирать в течение года.
Форматы нашей работы
Годовая декларация и расчёт
Подготовим декларацию и расчёт из закрытой отчётности и доведём их до сдачи. Один основной вид деятельности — один набор позиций.
Проверка перед сдачей
Декларацию готовит ваш бухгалтер. Мы проверим существенные позиции и доказательства под ними до сдачи. Подходит командам, которые сдают сами.
Документация по ценам в группе
Опишем, что компании группы берут друг с друга и почему цена именно такая. Это и есть документация по трансфертному ценообразованию. Подходит группам, где компании торгуют между собой.
Вопросы и доначисления
Ответим налоговой и уложимся в срок с каждым ответом. Проведём вас через срок на возражения. Подходит, если проверка уже идёт.
Источники: Модельные правила против размывания базы ОЭСР задают минимальную ставку 15%. Они касаются международных групп с консолидированной годовой выручкой 750 млн евро и выше минимум в двух из четырёх предыдущих лет. Группа ниже порога под них не подпадает. Правила действуют через право каждой страны, и страна сама решает, какая ставка, когда сдавать и что регистрировать.
Этапы работы
Работа повторяется каждый год. С какого этапа мы подключаемся, зависит от формата.
Разбор текущего положения — 3–5 рабочих дней.
Посмотрим, за какие периоды декларации уже сданы, какие позиции в них заняты, какие убытки перенесены и какая переписка с налоговой не закрыта.
Отдельно проверим, на какие регистрации опираются позиции декларации. Если каких-то не хватает, скажем об этом до первой сдачи.
Сверка отчётности с расчётом.
Свяжем отчётность, оборотно-сальдовую ведомость и налоговый расчёт. У каждого расхождения между бухгалтерской и налоговой прибылью будет записанная причина.
Если расчёт нельзя проследить до отчётности, объяснять его придётся позже. Тогда собрать объяснение труднее.
Где заработана прибыль.
Проследим каждый существенный поток выручки: переговоры, договор, исполнение, оплату. Иногда налог зависит от того, где возникла прибыль. Тогда позиция будет опираться на то, что сделано и кем.
Иностранный клиент, зарубежный банк или удалённый директор сами по себе этого не решают. Разным потокам прибыли может понадобиться свой ответ.
Обоснование цен внутри группы.
Компании одного владельца могут брать друг с друга плату. Тогда цена должна быть такой, о какой договорились бы независимые стороны. Файл должен объяснять, почему она такая.
Соберём этот файл, пока сделки идут. Люди, письма и решения, из которых сложилась цена, ещё на месте.
Подготовка к сдаче.
Из доказательств подготовим строки декларации, корректировки, дополнительные формы и короткие письменные пояснения. Покажем их вам до сдачи.
Существенные позиции вы утверждаете осознанно. К каждой будет приложено, что её подтверждает и чем она обернётся в споре.
Начисления, вопросы и сроки.
Зафиксируем подтверждения приёма, доначисления и даты уплаты. На каждый вопрос налоговой ответим из уже собранного дела.
Сроки на возражения короткие. Само по себе возражение не приостанавливает уплату. Поэтому возражения и уплату мы будем вести отдельно.
Перенос на следующий год.
Позиции этого года и всё, что изменила проверка, перенесём в следующий год. Новая декларация начнётся с понятной точки.
Что мы ещё делаем по налогам и учёту — в разделе «Налоги и учёт».
Наши кейсы
FAQ
Обсудить
Задание
Поговорите с нашей командой
Поговорите с нашей командой.
Расскажите нам о своей задаче —
мы поможем вам в этом в любой юрисдикции.