Корпоративные налоги и IP Box — Кипр
Посчитаем корпоративный налог вашей кипрской компании по ставке 2026 года. Проверим, подходит ли ваш продукт под режим IP Box. Поставим учёт по каждому активу и будем сопровождать компанию в налоговой.
Corporate tax
Налог на прибыль
15% from 2026
15% с 2026 года
Out of base, IP Box
Не облагается в IP Box
80% of profit
80% прибыли
Defence contribution
Взнос на оборону с дивидендов
5% on 2026 profit
5% с прибыли 2026 года
Domicile
Домициль для взноса
17 years out of 20
17 лет из 20
Когда нужна работа с налогами на Кипре
Вы разрабатываете софт, а платите налог как обычная компания
Прибыль от софта и патентов может подпадать под режим IP Box. Тогда 80% квалифицирующей прибыли не входит в налоговую базу. Эффективная ставка падает примерно до 3%.
Расчёты остались прошлогодними, а ставка изменилась
С 1 января 2026 года корпоративный налог на Кипре — 15% вместо 12,5%. Если модель считали по старой ставке, налог в ней занижен почти на пятую часть.
Пора выплатить прибыль собственнику
Взнос на оборону с дивидендов снизили до 5% для прибыли, заработанной с 2026 года. С прибыли по 2025 год включительно ещё шесть лет берут прежние 17%.
Непонятно, подходит ли ваш продукт под режим
Под режим подпадают патенты и софт, защищённый авторским правом. Товарные знаки, бренды и домены — нет. В продукте часто есть и то, и другое. Мы разделим их ещё до расчёта.
Компания входит в большую группу
Для групп с консолидированной выручкой от €750 млн действуют правила глобального минимального налога ЕС. Эффективные 3% ниже этого минимума, и разницу доплатят на уровне группы.
Что вы получаете
- Расчёт доли квалифицирующей прибыли по каждому активу
- Раздельный учёт, по которому расчёт можно повторить за любой год
- Декларацию и расчёт предварительных платежей
- Расчёт выплат с дивидендов по двум ставкам
- Пакет документов на случай запроса налоговой
Что требуется для IP Box и корректного расчёта
Налогами на Кипре занимается Налоговый департамент. Декларации и платежи подают через государственный портал Tax For All. Туда же вносят предварительные платежи за год.
Что требует режим
- Квалифицирующий актив: патент или программа, защищённая авторским правом. Другие результаты разработки подпадают под режим только при дополнительных условиях.
- Собственные расходы на разработку. Чем больше доля своих затрат в общих, тем большая часть прибыли получает льготу.
- Расчёт по формуле связи. Квалифицирующие расходы с надбавкой до 30% делят на все расходы по активу. Доля не может быть больше 100%.
- Раздельный учёт по каждому активу. Доходы, расходы и прибыль считают по каждому активу отдельно, без общего котла по компании.
- Документы о разработке: договоры с командой, задания, акты, свидетельства о правах.
- Реальное присутствие на Кипре. Здесь должны работать люди, которые принимают решения по активу, и здесь же должны реально выполняться функции по нему.
Что под режим не подпадает
- Товарные знаки, бренды, доменные имена и другая маркетинговая интеллектуальная собственность.
- Расходы на покупку готового актива и на разработку, заказанную у связанных сторон. Они уменьшают долю квалифицирующих расходов.
Что мы сделаем
- Проверим, подходит ли под режим каждый актив, и посчитаем долю квалифицирующей прибыли.
- Поставим раздельный учёт так, чтобы расчёт можно было показать проверяющему и через два года.
- Посчитаем вместе корпоративный налог, предварительные платежи и выплаты с дивидендов.
- Пересчитаем модель под новую ставку, если бюджет компании строили на прежних 12,5%.
Ставки и сроки
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Корпоративный налог с 1 января 2026 года | 15% |
| Корпоративный налог до 2026 года | 12,5% |
| Квалифицирующая прибыль, которая не входит в налоговую базу (IP Box) | 80% |
| Эффективная ставка по IP Box | около 3% |
| Надбавка к квалифицирующим расходам | до 30% |
| Взнос на оборону с дивидендов, прибыль с 2026 года | 5% |
| Взнос на оборону, прибыль по 2025 год включительно | 17% |
| Сколько ещё действует ставка 17% | 6 лет |
Название продукта под IP Box не подпадает, но защищать его всё равно нужно. Для этого есть регистрация товарного знака. Если компания пока в другой юрисдикции, путь к льготе начинается с перевода компании на Кипр.
Источники: ставка 15% — Закон 244(I)/2025; взнос на оборону — Закон 245(I)/2025; вычет 80% и формула связи — Закон о налоге на доход 118(I)/2002 в действующей редакции.
Этапы работы
Диагностика активов — 3–5 рабочих дней.
Разберём, что есть у вашей компании: код, патенты, бренды, лицензии. Отделим то, что подходит под режим, от того, что не подойдёт никогда.
Расчёт доли квалифицирующей прибыли.
Соберём расходы по каждому активу и применим формулу связи с надбавкой до 30%. Так получим долю прибыли, на которую действует льгота.
Здесь же станет видно, что эту долю уменьшает: покупка готового решения и разработка, заказанная у связанной компании.
Постановка учёта — 1–2 недели.
Вместе с вашей бухгалтерией настроим раздельный учёт доходов и расходов по активам. Расчёт можно будет повторить за любой год, не собирая его вручную к декларации.
Проверка присутствия.
Посмотрим, где и кто принимает решения по активу. Без реальной работы на Кипре режим не удастся защитить.
Если команда работает из разных стран, разберём, какая часть работы и решений действительно приходится на кипрскую компанию.
Расчёт налога и декларация.
Посчитаем корпоративный налог по ставке 15%, предварительные платежи и последствия выплаты прибыли. Подготовим и подадим отчётность.
Если год переходный и часть прибыли заработана до 2026 года, выплаты с дивидендов посчитаем сразу по двум ставкам.
Сопровождение в налоговой.
Ответим на запросы Налогового департамента. Если понадобится, подготовим предварительное согласование позиции по активу.
Обычно налоговая спрашивает, чем подтверждена доля собственной разработки. Поэтому документы соберём заранее.
Пересчёт при изменениях — постоянно.
Расчёт меняется, когда появляется новый продукт, вы покупаете чужую разработку, меняется структура группы или правила. В каждом таком случае пересоберём его вместе с вами.
Другие наши услуги на Кипре — на странице юрисдикции: регистрация компании, открытие банковских счетов, статус BCS и редомициляция.
Наши кейсы
FAQ
Обсудить
Задание
Поговорите с нашей командой
Поговорите с нашей командой.
Расскажите нам о своей задаче —
мы поможем вам в этом в любой юрисдикции.