Опционные планы для сотрудников — ESOP

Опционный план, по которому человек получает настоящие акции, стоит на трёх слоях. Корпоративное решение создаёт акции или пул. Документ плана задаёт правила для всех. Грант выдают каждому человеку отдельно.

Если компания отчитывается по МСФО, она признаёт расход по плану в своей отчётности. Это делают по стандарту о выплатах, основанных на акциях. В отчётности этот расход и видит инвестор.

Маршрутов у плана три, и выбирают их не по вкусу. Выбор зависит от формы компании и от того, где реально лежат акции. Важно и то, есть ли в законе процедура для акций сотрудников. Первые два маршрута заканчиваются акциями. Третий — деньгами, которые считают так, будто акции у человека были.

Там, где план затрагивает управление компанией и права подписи, он пересекается с управлением и контрактами руководителей.

Решения со стороны компании

• Решение, которое создаёт акции или пул. Его уровень и форму задают закон страны регистрации и устав.
• Решение совета, которым принимают план. Где это требуется, его выносят на участников. Всё оформляют протоколом: порядок решений потом придётся показать.
• Кого нельзя включать в план по закону, уставу или условиям инвесторов. И как это проверить до выдачи гранта.
• Право подписывать гранты, выданное конкретному человеку. Тогда каждый грант не ждёт полного совета.

Числа, которые фиксирует план

• Размер пула. Его закрепляют решением, чтобы гранты не выдавали на глаз. Здесь же решают, как размытие делится между основателями и инвесторами.
• Цена исполнения и дата, на которую её определяют. И оценка, на которой эта цена держится.
• График начисления и начальный порог. И то, идёт ли начисление по времени, по этапам или по тому и другому сразу.
• Окно на исполнение после ухода. Именно этот срок стороны потом понимают по-разному.

Люди и их категории

• Кто участвует: сотрудники, подрядчики, советники. И входят ли в план компании группы.
• Что значит «уходит по-хорошему» и «уходит по-плохому». Определения должны работать без разбирательства.
• Что происходит при смерти, болезни, увольнении по инициативе любой из сторон и в конце срочного договора.
• Как план сочетается с трудовым договором, чтобы документы не противоречили друг другу.

Выход и что после него сохраняется

• Ускорение начисления: полное или частичное, по одному событию или по двум. Его прописывают прямо, словами, чтобы не было догадок.
• Что происходит с опционами при продаже акций, продаже активов и реорганизации группы. Эти три сценария работают по-разному.
• Когда владельцы опционов станут акционерами: право обязать их продать акции вместе с остальными и их право присоединиться к продаже.
• Кто подписывает документы сделки за владельцев опционов и на каком основании.

Документы под каждый грант

• Письмо о гранте: количество, цена, даты и условия.
• Согласие, которое подписывает человек и хранит компания. И реестр, который вы ведёте по нашему шаблону.
• Короткое объяснение плана. Если инструмент никто не понимает, он никого не удерживает.
• Если активы компании — интеллектуальная собственность, цепочка прав от договоров с авторами должна быть такой же надёжной.

Три маршрута для плана

Схема, предусмотренная законом

Компания выпускает сотрудникам настоящие акции. Так можно там, где закон страны регистрации задаёт для этого процедуру. Человек получает акции. Но порядок согласований задан заранее.

Договорный опционный план

Право получить акции на согласованных условиях опирается на документ плана и грант. Процедура из закона ему не нужна. Поэтому такой план доступен частной компании.

Фантомный план

При выходе человек получает деньги. Их считают так, будто акции у него были. В реестр участников никто не попадает. Это удобно группе, где акции лежат не там, где работают люди.

Источники: расход по опционному плану отражают в отчётности по стандарту МСФО (IFRS) 2 «Выплаты, основанные на акциях» Фонда МСФО. Стандарт применяется к компаниям, которые отчитываются по МСФО. Какие решения нужны для выпуска акций и кто согласует схему, определяет закон страны регистрации.