Налог на добавленную стоимость в ОАЭ

ОАЭ

Налоги и бухгалтерский учет

Налог на добавленную стоимость в ОАЭ

НДС – один из основных налогов в ОАЭ, появился в 2018 году. Его механизм работы схожс НДС в других юрисдикциях. Мы разберём ключевые аспекты этого налога в ОАЭ.

Написать нам

Введение

Ставка и применение

Стандартная ставка НДС в ОАЭ – 5%.

Как и в других странах, существуют поставки товаров и услуг, облагаемые НДС по ставке 0%, а также поставки, освобожденные от НДС.

Один из наиболее распространенных типов поставок, которые облагаются НДС по ставке0%, – это экспорт товаров и услуг. При этом есть поставки товаров и услуг, которыеоблагаются по нулевой ставке, и есть поставки, которые освобождены от НДС.

Особенности освобожденных поставок:

Не влекут обязанности по регистрации в качестве плательщика НДС.
Не нужно подавать отчётность.
Входящий НДС, уплаченный для реализации освобожденных поставок, нельзяпринять к вычету.

Налогооблагаемыми поставками считаются как поставки внутри ОАЭ, так и поставки запределами ОАЭ (экспортные), которые облагаются по ставке 0%. Однако в последнеевремя налоговый орган меняет практику и по некоторым заявкам отказывает в полученииНДС номера, если у компании только экспортные поставки.

Налогооблагаемым импортом является приобретение товаров и услуг с последующим импортом. В отношении услуг необходимо, чтобы местом оказания услуг считались ОАЭ.

«Если нерезидент осуществил поставку на территорию ОАЭ в пользу резидента-импортера, то сумму поставки должен учитывать резидент ОАЭ. Это называется механизм “reverse charge”. В этом случае продавец-нерезидент должен выставить счет без НДС, а покупатель- резидент учитывает входящий НДС и включает его в отчётность»Артур ФаниевКоммерческий директор

Поставки, освобожденные от НДС

Определенные финансовые услуги. Это довольно широкая категория услуг, к которой относятся, в частности, выплата дивидендов, получение процентов по займам, облигациям и депозитам.
Реализация жилых зданий (продажа или аренда). Исключение – поставки, облагаемые по ставке 0%
Реализация пустых земельных участков
Обозначенные фризоны (Designated Free Zones): Jebel Ali Free zone (JAFZA), Dubai Airport Free zone (DAFZ), Ajman Free zone, Umm Al Quwain Free Trade, Hamriyah Free Zone, Sharjah Airport International Free Zone (SAIF).

«Налоговый орган определил список фризон, которые считаются находящимися за пределами ОАЭ для целей расчета НДС. Импорт и реализация товаров на территории этих фризонах не облагаются НДС. Аналогичное освобождение применяется при реализации товаров между компаниями из таких фризон»Сергей КовальковРуководитель практики международных инкорпораций

Регистрация для целей НДС

Компания обязана получить VAT номер, если её налогооблагаемый доход и / или импортпревысил 375,000 AED (~ 102,000 USD) за предшествующие 12 месяцев, либопревысит этот порог в течение следующих 30 дней.

Компания может получить VAT номер в добровольном порядке, если докажет, что еёналогооблагаемый оборот превысил 185,000 AED (~ 50,000 USD) за предшествующие 12месяцев, либо превысит этот порог в течение следующих 30 дней.

Компания, которая осуществляет исключительно поставки с нулевой ставкой, можетподать заявление об освобождении от обязательной регистрации.

Отчётность по НДС и уплата налога

После регистрации налогоплательщикам необходимо:

Указывать НДС в инвойсах, направляемых покупателям
Подавать отчётность по НДС (обычно – ежеквартально), в которой отражаетсяНДС, подлежащий уплате
Уплачивать НДС

Декларации по НДС обычно требуются ежемесячно или ежеквартально в зависимости отоборота

Ежеквартально, если оборот ниже 150 миллионов дирхамов ОАЭ
Ежемесячно, если оборот превышает 150 миллионов дирхамов ОАЭ

При этом налоговый орган может назначить более длительный или короткий период, еслисочтет это целесообразным.

«Налоговые периоды по НДС указываются в сертификате. Отчёт нужно подать до 28-го дня месяца, следующего за окончанием отчетного периода. Налог уплачивается в тот же срок, что и подача отчётности»Сергей КовальковРуководитель практики международных инкорпораций

Вычет НДС

Компания может вычесть суммы НДС, уплаченные по инвойсам поставщикам, а также поналогооблагаемому импорту. Для этого ей нужно иметь действительный инвойс, выставленный поставщиком.

Вычеты не допускаются на:

Расходы, которые не относятся к ведению бизнеса. Например, не подлежат вычету расходы на развлечения, питание.
Покупку или расходы на автомобили для личного пользования.

Зачем нужно получать сертификат плательщика НДС?

Основные плюсы получения сертификата НДС состоят в том, что:

Компания, зарегистрированная в качестве плательщика НДС может принимать квычету входящий НДС. Это значит, что весь налог, который был уплачен поставщиком, можно будет вернуть (при соблюдении условий для вычета).
Международные контрагенты часто запрашивают сертификат налогового резидентства. Однако получить данный документ могут только компании, у которых есть НДС сертификат.

Хранение документации по НДС

Налогоплательщики обязаны хранить налоговую, бухгалтерскую и иную отчетность дляподтверждения данных, внесенных в декларацию по НДС.

не менее 5 лет с момента окончания соответствующего налогового периода
15 лет для деятельности, связанной снедвижимостью

При определенных обстоятельствах налоговый орган может увеличить эти сроки еще на четыре года.