Основные налоги и сборы в Катаре

НДС

​

В Катаре на данный момент отсутствует НДС. При этом Катар участвует в VAT Agreement of GCC states с 2023 года. Правительство Катара рассматривает возможность его введения в будущем, ожидаемая ставка – 5%.​

​

VAT GCC Agreement: как арабские страны интегрируют региональный налог в свою экономику​

В 2016 году страны Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива (GCC) подписали Единое соглашение по НДС. 

​

Соглашение направлено на диверсификацию экономик: страны GCC, где нефть и газ формируют до 80% бюджета, стремятся создать альтернативные источники доходов. НДС стал инструментом для финансирования инфраструктуры, здравоохранения и образования.

​

Каждая страна GCC сохранила право адаптировать правила под свои нужды.

​

• Саудовская Аравия и ОАЭ ввели НДС в 2018 году
• Бахрейн в 2019 году
• Катар и Оман присоединятся позднее в 2023 году.

​

«В целом, введение НДС в Катаре – неизбежный шаг в развитии налоговой системы страны. Хотя это может вызвать краткосрочные экономические вызовы, в долгосрочной перспективе это поможет стабилизировать государственные доходы и поддержать экономическую диверсификацию» Артур ФаниевКоммерческий директор

​

​

Налог на прибыль (CIT)

​

Налоговая система Катара ориентирована на привлечение иностранных инвестиций, но при этом сохраняются строгие правила для компаний, работающих с природными ресурсами. CIT в Катаре имеет нестандартную структуру, которая заслуживает детального изучения. Налогообложение по CIT зависит от двух факторов:

​

• Национальность владельцев бизнеса (катарские граждане или иностранцы)
• Сфера деятельности компании (нефтегазовый сектор или другие отрасли)

​

Кто платит и по каким ставкам

• Общая ставка налога для компаний (например, торговля, IT, другие услуги) – 10% от прибыли.
• Компании с иностранным участием, работающие в нефтегазовой отрасли, а также занимающиеся разработкой и добычей природных ресурсов: облагаются по ставке 35% от прибыли.

​

Иностранные компании обязаны платить CIT. Компании, работающие удаленно или через посредников, также облагаются налогом на прибыль.

​

Пример:

​

• Если иностранная IT-компания открывает представительство в Дохе и получает доход внутри страны, она платит CIT по ставке 10%.
• Но если та же компания оказывает услуги клиентам в Катаре без физического присутствия, налог не взимается.

​

Налоговая база

Облагается доход, полученный от источников в Катаре, а также доход, полученный от некоторых источников вне Катара, например:

​

• от недвижимости
• Роялти
• от процентов
• от оплаты за техническое обслуживание

​

Доход облагается налогом на прибыль до тех пор, пока такой доход не относятся к постоянному представительству иностранного лица в Катаре:

​

• от предоставления прав на распространение товаров и услуг
• от платежей за маркетинговые услуги
• от платежей за посреднические услуги
• от платежей за получение гарантий или иной финансовой поддержки​
• от платежей за предоставление услуг по трансляции или коммуникации

​

Налоговый период

Совпадает с финансовым годом компании. При этом, как правило, компании в Катаре вправе самостоятельно устанавливать дату окончания финансового года (например, 31 декабря, 31 марта или любой другой месяц). Налоговый период соответствует этому сроку.

​

​

Глобальный минимальный налог

​

С 2025 года в Катаре действует глобальный минимальный налог на прибыль 15% для мультинациональных корпораций (Domestic Minimum Top-up Tax, DMTT) с выручкой более 3 млрд QAR (~ 780 млн евро) в год, вводимый в рамках глобальной налоговой реформы ОЭСР Pillar Two (BEPS 2.0).

​

«Глобальный минимальный налог – это новая международная норма, разработанная OECD в рамках проекта BEPS 2.0 (эрозия налоговой базы и перенос прибыли). Основная цель инициативы – установить нижний порог ставки корпоративного налога для крупных транснациональных компаний, чтобы предотвратить их использование офшорных юрисдикций с низкими или нулевыми налоговыми ставками»Александра КурдюмоваСо-основатель, старший партнер

​

‍Регистрация в качестве плательщика CIT‍

Компания должна зарегистрироваться как плательщик налога на прибыль в течение двух месяцев после регистрации. При невыполнении требования о регистрации – штраф 20,000 QAR.

​

Кто освобожден от уплаты CIT

• Компании, которыми владеют граждане Катара, за исключением компаний нефтегазовой отрасли.
• Компании, зарегистрированные в некоторых фризонах Катара, полностью освобождаются от уплаты CIT на срок до 20 лет.

​

​

Налог у источника (withholding tax, WHT)

​

Налог у источника – это обязательное удержание части платежа в пользу государства при выплатах нерезидентам.

​

Кто платит

• Резиденты: налог удерживается с выплат нерезидентам компаниями-резидентами Катара.
• Компании, зарегистрированные в Qatar Financial Centre (QFC) или Qatar Science / Technology Park (QSTP), могут быть освобождены от WHT.
• Нерезиденты: любые юридические или физические лица, не имеющие постоянного представительства в Катаре, но получающие доход из катарских источников.

​

Если нерезидент получает доход через постоянное представительство в Катаре, WHT не взимается – доход облагается налогом на прибыль по ставке 10% или 35% в зависимости от отрасли бизнеса.

​

Ставка

5% в Mainland

​

Налоговая база

• Платежи за предоставление услуг, выполнение работ или оказание консультаций внутри Катара
• Роялти
• Дивиденды. Они не облагаются налогом в Катаре, если они получены от прибыли, которая уже облагалась налогом или которая была получена компаниями, которые освобождены от налога
• Проценты по займам, кредитам или облигациям
• Комиссионные платежи‍

НДФЛ

​

Одна из главных особенностей Катара – отсутствие налога на личные доходы как для граждан, так и для иностранных резидентов.

​

​Некоторые компании могут удерживать взносы в рамках корпоративной политики, что регулируется законодательством о социальном страховании.

​

​При этом стоит учитывать, что доход физического лица, которое ведет свой бизнес в Катаре, может облагаться налогом на прибыль, если это лицо получает доход из источников в Катаре.