Основные налоги и сборы в Омане

НДС

​

Введение НДС в 2021 году стало частью стратегии Vision 2040, направленной на развитие неэнергетических секторов экономики Омана.

​

Кто платит?

• Компании, зарегистрированные в Омане
• Компании-нерезиденты, чьи поставки облагаются НДС в Омане

​

Налоговая база

Весь объем платы за поставку, которая облагается НДС, включая расходы и сборы, взимаемые с приобретателя в ходе поставки (кроме конкретно оговоренных в подзаконном регулировании субсидий, дотаций и др.)

​

Налоговый период

Ежеквартальный

​

Ставка

 Зависит от облагаемой операции:

​

• 5% – стандартная ставка, по которой облагается большинство товаров и услуг, включая электронную коммерцию
• 0% – экспортные операции; поставки некоторых видов продовольственных продуктов; поставки газа и нефти, нефтепродуктов и природного газа; международные перевозки; поставки некоторых медицинских препаратов или оборудования; поставки инвест-металлов (золото, серебро, платина)

​

Освобождены от НДС

• продажа некоторых видов земельных участков и недвижимости
• услуги пассажирского транспорта
• медицинские услуги и товары
• образовательные услуги

​

Пороги для регистрации в качестве плательщика НДС

• Обязательная регистрация: налогооблагаемый оборот компании достиг 38,500 OMR (~100,000 USD)
• Добровольная регистрация: налогооблагаемый оборот компании достиг 19,250 OMR (~50,000 USD)
• Обязанность по регистрации для нерезидента возникает с момента совершения первой облагаемой НДС в Омане операции.

​

«Введение НДС увеличивает административную нагрузку на компании, особенно на малый и средний бизнес. Однако крупные компании могут возмещать НДС, уплаченный поставщикам, что снижает общую налоговую нагрузку»Иван ЕгоровЮрист

VAT GCC Agreement: как Оман интегрирует региональный налог в свою экономику

В 2016 году страны Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива (GCC) подписали Единое соглашение по НДС.

​

Соглашение направлено на диверсификацию экономик: страны GCC, где нефть и газ формируют до 80% бюджета, стремятся создать альтернативные источники доходов. НДС стал инструментом для финансирования инфраструктуры, здравоохранения и образования.

​

Каждая страна GCC сохранила право адаптировать правила под свои нужды.

​

• Саудовская Аравия и ОАЭ ввели НДС в 2018 году
• Бахрейн в 2019 году
• Катар и Оман присоединились позже (2023)

​

​

​

Налог на прибыль (CIT)

​

В отличие от многих стран, где корпоративное налоговое бремя является универсальным, Оман применяет дифференцированный подход в зависимости от отрасли, статуса резидентства компании и местонахождения бизнеса.

​

Кто платит?

• Компании с иностранным участием, зарегистрированные в Омане
• Компании-нерезиденты, получающие доход из источников в Омане

​

Не распространяется на местные компании, принадлежащие гражданам Омана или полностью оманским юридическим лицам.

​

Налоговая база

Прибыль (объем доходов от операционной деятельности, дивиденды, проценты по займам, роялти и прочее) после вычета расходов.

​

Налоговый период

Календарный год

​

Ставка налога

 Зависит от отрасли:

​

• 15% – общая ставка
• 55% – для компаний нефтегазового сектора

​

С 2025 года в Омане действует глобальный минимальный налог на прибыль 15% для мультинациональных корпораций (Domestic Minimum Top-up Tax, DMTT) с выручкой более 750 млн евро за два года из последних четырех.‍

​

«Глобальный минимальный налог – это новая международная норма, разработанная OECD в рамках проекта BEPS 2.0 (Base Erosion and Profit Shifting, или эрозия налоговой базы и перенос прибыли). Основная цель инициативы – установить нижний порог ставки корпоративного налога для крупных транснациональных компаний, чтобы предотвратить их использование офшорных юрисдикций с низкими или нулевыми налоговыми ставками»Александра КурдюмоваСо-основатель, старший партнер

Льготы для малого и среднего бизнеса по налогу на прибыль

В Омане есть система льгот для малого и среднего бизнеса (в формах партнерства или ООО), которая снижает ставку корпоративного налога до 3%. Для этого одновременно должны выполняться следующие условия:

​

• Уставный капитал должен быть менее 50,000 OMR (~ 130,000 USD)
• Доходы компании за год не превышает 100,000 OMR (~ 260,000 USD)
• Среднее число сотрудников компании за год не превышает 15
• Компания не занимается следующими видами деятельности: воздушные или морские перевозки, добычу природных ресурсов, банковские, страховые и иные финансовые услуги, коммунальные услуги​

​

​

​

Налог у источника (withholding tax, WHT)

​

Налог у источника применяется к выплатам нерезидентам, но в Омане его применение ограничено.

​

Когда подлежит уплате

• Роялти за использование интеллектуальной собственности
• Платежи за технические, консультационные или управленческие услуги нерезидентам

​

Ставка

10%

​

​Освобождены от WHT

• Дивиденды и проценты по займам
• Платежи компаниям из стран, с которыми у Омана есть соглашения об избежании двойного налогообложения (например, Индия, Китай, Турция)

​

У Омана нет DTA с США, из-за чего при выплате дивидендов / роялти / процентов по займу из США в компанию из Омана будет удерживаться 30% в США. При этом сервисы Apple и Google могут проводить платежи из различных юрисдикций в зависимости от того, о каком сервисе идет речь, какова история вашего аккаунта, от объема продаж пользователям в разных странах.

​

Примеры:

• Выплаты от Google Ads обычно проходят из США: с них может удерживаться налог у источника по ставке 30%
• Выплаты от Google Play могут проходить от юридических лиц Google в различных юрисдикциях (например, в США или в Ирландии). Если выплаты на ваш аккаунт проходят из США, с них удерживается налог у источника по ставке 30%. Если выплаты на ваш аккаунт проходят из Ирландии, Google не обязан удерживать налог у источника с таких выплат. При выплатах от Steam Valve будет удерживаться налог у источника по ставке 30% со всех доходов от аудитории игры в США.
  

​

​

​

НДФЛ

​

В Омане нет налога на доходы физических лиц. Это означает, что зарплаты, дивиденды, проценты по депозитам и другие виды доходов граждан и резидентов королевства не облагаются подоходным налогом. При этом у компаний в Омане есть обязанность по отчислению страховых взносов на работников (только в отношении граждан Омана, работающих в компании).

​

В настоящее время ведется активная работа над введением НДФЛ. По предварительным данным, он может быть введен с 2026 года, ставка может составить от 5 до 9%.

​

Предполагается, что налог будет применяться к физическим лицам только при пересечении определенных порогов:

• Для иностранных граждан – достижении дохода 30,000 OMR в год (~ 78,000 USD) или USD 100,000 дохода от источников в Омане;
• Для граждан Омана – при достижении дохода USD 1,000,000 в год.